Pensioen zelfstandigen

Zelfstandige ondernemers- en mensen met een zelfstandig beroep kunnen via lijfrentestortingen een oudedagsvoorziening opbouwen bij een verzekeraar. Een andere mogelijkheid is om binnen de onderneming via de FOR een pensioenvoorziening op te bouwen.

FOR (Fiscale Oudedags Reserve)
Als ondernemer mag u jaarlijks een deel van de winst reserveren voor uw oudedagsvoorziening. Dat gereserveerde deel heet de oudedagsreserve. Het vormen van een oudedagsreserve betekent niet dat u daadwerkelijk geld opzij zet. Het is een boekhoudkundige reservering van een deel van de winst. Deze reservering zorgt voor uitstel van belastingheffing over dat deel van de winst. Dit levert u dus op de korte termijn een voordeel op. De oudedagsreserve neemt af als u voor (een deel van) de reserve een oudedagslijfrente aankoopt (zie hieronder). Het bedrag waarmee de reserve afneemt, is belastbare winst. Daar staat tegenover dat u de premie voor de aangekochte lijfrente kunt aftrekken. De toevoegingen aan de reserve en de afname van de reserve worden (mede) bepaald door fiscale regels.

Door gebruik te maken van de FOR-regeling krijgt u dus over een deel van uw winst uitstel van belasting betalen. Het bedrag dat u jaarlijks aanwendt t.b.v. de FOR vormt uiteindelijk een reserve, waar u bij het staken van de onderneming belasting over moet betalen. Over het algemeen zijn er dan onvoldoende middelen over voor een adequate oudedagsvoorziening. U kunt dat voorkomen door een spaarrekening of een spaarverzekering te regelen, waarmee u t.z.t. de belastingclaim van betaald. 

Lijfrente
Indien u een oudedagsvoorziening via lijfrentestortingen in een lijfrenteverzekering of op een bancaraire lijfrenterekening opbouwt, mag u het bedrag wat u jaarlijks stort, aftrekken van de belasting. Het voordeel ten opzichte van de FOR is dat u op deze wijze daadwerkelijk een oudedagsvoorziening treft. Hoe groot de stortingen mogen zijn om optimaal gebruik te maken van het belastingvoordeel, zult u jaarlijks moeten berekenen. Wij kunnen u hierbij uiteraard van dienst zijn.